Договор дарения между родственниками: нужно ли уведомлять налоговую?

Кто освобождён от НДФЛ при дарении недвижимости

Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ (статья 217 НК РФ), доход в виде подарка не облагается налогом на доходы физических лиц, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Закон относит к этой категории:

• супругов;
• родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновлённых;
• дедушек, бабушек и внуков;
• полнородных и неполнородных братьев и сестёр (имеющих общего отца или общую мать).

Если даритель и одаряемый не входят в этот перечень — например, дядя дарит квартиру племяннику — получатель подарка обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости.

Нужно ли направлять сведения о родстве в налоговую?

Да, но необходимость и порядок зависят от формы оформления договора дарения.

Сделка удостоверена нотариусом

Нотариус самостоятельно передаёт сведения в Росреестр и в налоговые органы. Факт родства проверяется нотариусом ещё на этапе подписания договора — даритель и одаряемый предъявляют подтверждающие документы лично. В этом случае дополнительно обращаться в налоговую, как правило, не требуется.

Договор в простой письменной форме (через МФЦ)

Росреестр регистрирует переход права собственности, однако не проверяет и не передаёт сведения о родстве в налоговые органы. Налоговая инспекция получает только данные о факте сделки. Поскольку информации о родственных связях у неё нет, примерно через год после регистрации вы можете получить требование уплатить 13% НДФЛ — как если бы вы были посторонними людьми.

Чтобы избежать начисления налога, необходимо действовать превентивно.

Как подтвердить родство в налоговой при дарении через МФЦ: пошаговый порядок

1. После регистрации сделки в Росреестре войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Направьте пояснение в адрес своей налоговой инспекции — изложите, что сделка совершена между близкими родственниками и не облагается НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
3. Приложите документы, подтверждающие родство:
   • свидетельство о рождении;
   • свидетельство о браке (если менялась фамилия);
   • иные документы, устанавливающие родственную связь.
4. Приложите копию договора дарения.

Такое обращение позволит налоговому органу убедиться в наличии льготы и не начислять налог. Подробные разъяснения приведены в официальной позиции ФНС России: письмо ФНС об НДФЛ при дарении между родственниками.

Важное изменение с 13 января 2025 года

Тем не менее, если ваш договор дарения был зарегистрирован до 13 января 2025 года в простой письменной форме, описанный выше порядок направления пояснений в налоговую по-прежнему актуален.

Ответы на частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении между близкими родственниками?

Нет. Если одаряемый является близким родственником дарителя в понимании НК РФ, декларацию подавать не нужно и налог не уплачивается. Однако при получении требования из налоговой рекомендуется ответить пояснением с подтверждающими документами.

Что если налоговая всё равно прислала требование об уплате НДФЛ?

Не игнорируйте требование. Направьте в налоговую инспекцию письменное пояснение с приложением документов о родстве и копии договора дарения. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично в отделении ФНС.

Двоюродные братья и сёстры, тёти, дяди — нужно ли платить налог?

Да. Эти категории родственников не включены в перечень ст. 217 НК РФ. Получатель подарка обязан задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

Мария Юрьевна Сохань

Юрист, администратор портала onipoteka.ru

Задать вопрос

Если вы получили недвижимость в дар от близкого родственника, налога быть не должно — но налоговая об этом сама не узнает, если сделка была оформлена без нотариуса. Направьте пояснение с документами через Личный кабинет ФНС сразу после регистрации сделки, не дожидаясь требования. С 13 января 2025 года нотариальная форма стала обязательной для всех договоров дарения недвижимости, что упрощает процедуру: нотариус самостоятельно передаёт нужные сведения.